采购与付款审计：主要发现、审计思路

　　（一）近期，某公司审计人员在审计A公司的采购环节审计中，审计发现如下：

　　1、供应商的确定与评审随意不严谨，没有经过集体决策原则，由单个采购员随意找供应商购买，造成购买低质高价物料风险评估及对策：

　　2、在采购询价环节，流程不规范，重要物料没有货比三家，询价没有书面记录与审批，供应商提供的报价资料不规范（如无盖章）。

　　3、有三个大额采购物料是从贸易商或中间商采购的，实际上有同样的生产厂家可以进货，人为增加采购成本约计52万左右。

　　4、采购询价的审批机制不健全，不采用集体决策原则进行，没有互相制衡原则。

　　5、部分重要的物料采购没有与供应商签订采购合同，合同约束采交货日期、采购物品质量、采购价格与运费支付方式不明，由采购员随意与供应商交易及确定付款日与运费承担方式。

　　6、没有建立规范的供应商采购档案，包括采购询比价记录、采购合同、采购协议，采购资料散乱。

　　7、超过权限的采购订单未经恰当审批，有二笔采购额超过20万，没有按审批权限交由执行总裁审批。