重发展发〔2023〕36 号

重庆发展投资有限公司

关于开展清廉国企建设资金财务专项整治工作的通知

各企业：

为深入推进全面从严治党，按照公司《关于开展清廉国企建 设试点示范工作实施方案》的通知要求，结合“合规体系建设强化 年”行动以及审计发现的问题，按照市国资委监管要求，为进一步 严肃财经纪律，健全财会监督体系，提高财务信息质量，防范债 务、资金运营等领域风险，公司拟开展清廉国企建设资金财务专 项整治工作，现将相关要求通知如下。

一、工作目标

本次专项整治以在清廉国企建设中一体推进“不敢腐、不能腐、不想腐”为根本遵循，以“除险清患”为主要目的，提高公司会 计信息质量，防范和化解债务风险，进一步完善企业财会管理制 度、风险控制机制，提升内部管理水平，规范财务会计信息披露 为举措，降低财务舞弊和债务风险，促进公司依法合规参与资本 市场运作，营造对内对外“规则明、关系清、行为廉、风气正”的 良好氛围，树立诚信经营良好形象，护航公司高质量发展。

二、工作方案

（一）文件依据

相关法律法规及部门规章制度

《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国证券法》《企 业会计准则》《企业财务会计报告条例》《中国注册会计师审计准 则第 1141 号—财务报表审计中对舞弊的考虑》《公开发行证券的

公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容与格式》

（证监会公告〔2021〕15 号）；市国资委《市属国有企业债券发行管理办法》《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见通知》《关于切实规范和加强企业高风险业务监督管理的通知》《关于加强资金及账户管理的通知》，重庆证监局《关于进一 步做好重庆辖区债券按期兑付兑息工作的通知》等。

公司相关内部控制制度

公司《融资管理办法》《银行账户管理办法》《资金管理办

法》《担保管理办法》等，各子企业相关制度。

（二）主要内容

开展虚假财务会计信息专项检查

重点检查企业财务资金管理制度的建设情况，财务人员设置 及资格情况；财务会计信息真实性，是否编制虚假财务报告、操 纵会计信息、调节财务指标；在财务报表中不真实表达或故意遗 漏交易、事项或其他重要信息；故意误用确认、计量、分类、列 报等会计政策；不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断等违法违规行为（详见附件 1）。

梳理排查融资、财务资金领域的重点难点问题

重点关注企业融资管理、资金管理制度是否健全；银行账户及货币资金管理是否规范，不相容岗位分离制度是否执行到位， 资金安全保障措施是否完备；融资和资金调度决策程序是否规范； 融资是否违法监管部门相关规定；是否及时报告融资中的重大事项；是否存在违规对外担保情况等（详见附件 2）。

梳理排查债务风险

重点关注企业资产负债率、已获利息倍数、速动比率、现金 流动负债比率、带息负债比率等反映债务风险状况指标，进行横 向和纵向对比分析；检查债务资金的使用是否符合规定、是否存 在挪用情况；梳理债务按期兑付情况、偿债资金来源情况；梳理债务风险防范措施是否健全有效（详见附件 3）。

（三）对象范围

本次专项治理的对象为公司本部及所属二级子企业（三四级子企业情况由二级子企业负责复核，并汇总上报），2022 年 1 月 1日—12 月 31 日的相关情况。必要时，将追溯到相关年度。

（四）时间安排

自查。

2023

年

9

月

15

日前，各企业根据自身日常经营和

管理情况，结合未整改完成的存量纪检监察、巡视巡察、财务监 管、审计、内部监督检查发现的虚假财务会计信息、存量债务、 融资和资金管理方面的问题和风险，进行全面自查，填报自查报

表

（

详见附件

）

，由二级子企业审核汇总并形成自查报告后报公司

资金运营部

（计划财务部

）

。