【讲义文稿】施工企业税务筹划问题与对策研究

税务筹划是指通过对生产活动、投资活动以及筹资活动的优化调整，降低企业的税负，而不是通过非法手段进行偷漏税。税务筹划具有合法性、筹划性、减税性、整体性的特征，其行为是法律所鼓励的，至少是法律不禁止的行为。此种行为考虑的是纳税人生产经营的整个过程和所有税种，而不仅是某一环节或某一税种。目前多数企业日常工作中不重视税收管理而多交税款，等发现问题不去寻找正确的税务筹划方法而是采取非法手段虚开发票，不仅受到税务机关的处罚，还降低了企业信誉，因此，合法地进行税务筹划就很有意义，而且要运用正确的方法进行分析策划。

一、税务筹划的意义

第一，能提高企业就经济效益，企业在遵守法律法规的前提下，通过税务筹划手段，有效减少企业税款支出，增 加企业效益，还可以将增加的经济效益作为投资资本，赚取更大利益；第二，规避企业税务风险，营改增以后，国家不断出台新的税收政策，规定发票、资金、实物、合同四流合一，陆续颁布了很多的税收优惠政策，企业只有熟悉政策， 活用政策，做好税务筹划，才能有效避免经营中出现的税收风险；第三，促进企业财务管理水平的提高，税收与企业的资金、成本、收入等业务紧密相连，企业财务人员只有熟悉并掌握了相关税收政策，才能正确处理企业的各种经济业务， 做到依法纳税，合理避税，并做好预测、计划、分析等工作，提高公司的财务管理水平；第四，培养企业依法纳税意识， 通过进行税务筹划，使企业明白什么情况下必须纳税，什么情况下可以不纳税，什么时候必须交税，什么时候可以延迟纳税，使企业在不违反法律的前提下，最大限度地降低税负，从而培养了企业依法纳税意识。