xx县自然资源局内部控制管理工作手册

目录

会计机构管理制度

第一章总则

第一条为了加强和规范内部控制，强化廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》，会计基础工作规范》，《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关法律法规和相关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于xx县自然资源局及二级机构事业单位。

第二章会计机构设置

第三条根据工作业务的需要设置会计机构并配备会计机构负责人（会计主管人员），或在相关机构中设置会计人员。局设财务股，配备会计人员和财务管理人员。

第三章会计人员配置及岗位责任制

第四条会计人员配置应当符合以下条件：

（一）会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉有关法律、法规，掌握国家统一的会计制度，遵守职业道德。

（二）从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。

（三）会计机构负责人（会计主管人员），取得会计从业资格证书，从事会计工作三年以上经历。

第五条会计人员必须按照相关规定参加会计业务培训，并自觉学习会计及相关专业知识。

第六条根据工作业务的需要设置会计工作岗位。会计工作岗位可分为：会计机构负责人（会计主管人员）、会计、出纳岗位。

会计机构负责人（会计主管人员）负责管理监督本单位会计核算工作，对收、付款凭证、账册、报表、绩效进行审核，严格执行各项规章制度，确保会计工作规范化。

会计人员负责本单位会计凭证审核、账簿登记、编制预算和决算、税务申报、会计档案管理、财务专用章保管等工作。

出纳人员负责货币资金、银行账户管理，财务票据的申领、使用、年检及保管单位法人名章等。

第七条会计工作岗位的设置应当符合以下基本要求：

（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和财务票据。

（三）会计机构负责人（会计主管人员）、会计不得兼任出纳工作；

（四）会计人员不得兼任内部审计工作；

（五）会计人员不得兼任采购员和保管员工作。

第四章部门协调管理

第八条加强单位部门间沟通协调。按照财务部门和业务部门的职责，明确分工，各负其责，协调配合，落实责任。

第九条财务部门负责资金管理，包括组织项目申报、汇总上报单位预算、监督预算执行、编制决算及绩效管理等工作。

第十条业务部门负责项目、资产等管理，包括项目的立项申请、评审、组织实施、检查验收、制定绩效目标、撰写绩效报告及实物资产管理等。

第五章会计业务工作流程

第十一条建账。依法取得和启用会计账簿。

第十二条取得、填制、审核原始凭证。由会计人员对原始凭证及其内容的真实、合法、准确、完整性进行审核。

第十三条填制、审核记账凭证。根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并编号。

第十四条登记会计账簿。根据审核无误的记账凭证登记总账、日记账、明细账和其他辅助账。

第十五条对账。核对账账、账证和账实是否相符，每月与银行对账一次，对发现的差错及时进行调整。

第十六条结账。按规定结计各账户的发生额及余额。

第十七条决算。根据登记完毕的会计账簿等资料编制年度决算。

第六章其他

第十八条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第十九条会计人员应当严守工作纪律，遵守职业道德；努力专研业务，增强服务意识；加强廉洁自律，提高业务水平。

第二十条单位负责人对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，应当给予精神或物质奖励。不得对依法履行职责、抵制违法行为和保护单位合法权益的会计人员进行打击报复。

第二十一条会计人员违法、违纪情节严重的，或因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的，应当向业务主管部门报告。

第二十二条任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人主管会计工作负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶。

第七章附则