[摘 要]老龄化社会的到来，失能老人增加，机构养老形式的作用凸显。作为机构养老服务提供的重要载体，民办非营利养老机构运营中面临诸多风险，影响到老年人的福利。从养老服务的准公共物品属性看，养老机构运营风险需要利益相关者进行分担。调研发现，机构运营风险并没有得到有效的分担，原因在于养老服务的重要利益相关主体缺位， 风险分担意识不强，风险分担机制尚未建立。为化解养老机构的运营风险，为老人提供更好的服务，需要强化政府、行业协会、机构的风险分担意识，推动风险分担主体确位，建立明确的风险分担机制。

[关键词]民办非营利养老机构;风险分担;利益相关者

截至 2016 年底，全国 60 岁及以上老年人口约 2.3 亿，占总人口的 16.7%，其中 65 岁及以上人口 1.5 亿，占总人口的 10.8%，并伴随大规模的失能、半失能老年人口，全国失能、半失能老年人大致 4063 万人，占老年人口的 18.3%，

由此导致机构养老服务需求不断增长。随着老龄化社会的到来，养老机构的数量在逐步增加，但是其运营状况却令人堪忧。2015 年中国老龄科学研究中心发布《中国养老机构发展研究报告》，指出在接受调研的 257 家养老机构中，运营状况属基本持平的占到 48.1%，亏损的占 32.5%，仅有 19.4%有盈余;养老机构供给结构从档次上看呈现“哑铃形”，即养老服务市场上高端和低端养老机构较多，而真正符合老年人需要的中档养老机构份额较少，也就是机构养老服务供给中存在不均衡发展的问题。十九大报告中提出要健全老年人关爱服务体系，机构养老服务的完善成为社会关注点之一。作为我国社会养老服务体系重要支撑的民办养老机构，其中 90%以上是非营利性的，民办非营利养老机构（下文简称“民非养老机构”）健全完善的迫切性日益凸显。鉴于民非养老机构初期投入大、投资回收期长、面向群体的特殊性以及机构本身性质的原因，其必定是风险高、收益低的行业，在日常运行中面临着内外部潜在或显现、原生或派生多种具体风险。养老服务行业从业难度大、风险高的现实影响了社会对养老机构发展前景的认知，继而出现对行业困境的消极判断，致使社会力量进入养老服务行业的脚步放缓甚至停滞，也损害了老年人的福利。关注民办非营利养老机构的运营风险及其化解对于推进养老服务质量的提升有重要意义。

一、文献综述

对于养老机构运营风险的研究，学者或关注养老机构运营面临的整体风险，或侧重单项风险进行研究。整体而言， 民办养老机构面临战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险五大类经营风险。[1]从养老机构公私合作（PPP） 模式角度来看，其面临宏观（外在风险）、中观（项目本身风险）和微观（内生风险）三个层面的风险。[2]从单项风险的研究看，学者们更多关注养老机构意外事故风险、照护风险、法律风险。对于养老机构面临风险的化解或规避，学者们认为要从内外两个层面进行：在养老机构内部，主要是增强风险意识和法律意识，建立养老机构内部控制体系，对老年人健康状况进行评估，推进医养结合的服务模式，提高服务队伍的整体素质，强化日常管理机制，构建风险评估、预警和管理机制，加大老年人无障碍生活设施等硬件投入;养老机构外部措施主要是完善养老机构相关政策法规及行业标 准、利用财政金融工具分担养老机构的资金问题，建立利益相关者协同治理体系。[3][4][5][6][7]

研究中提出的应对养老机构运营风险的内外措施较为全面，但从风险承担主体来看，绝大部分是养老机构自身。现有对养老机构风险分担的研究主要集中于养老机构建设阶段，探讨的是PPP 模式下公私部门的风险分担可行性、[8][9][10][11]原则、框架与流程，[12]而对于养老机构运行服务阶段风险分担则关注较少。养老机构的运营风险主要产生于养老机构具体的运行过程中，对于养老服务质量影响重大。但养老服务的相关利益主体风险分担的思路仍不清晰，鉴于此，本文将从风险分担的角度探索民非养老机构运营过程中的风险化解思路。

二、民办非营利养老机构的风险分担框架

（一）风险分担

风险分担即界定并划分与将来可能的损失或收益关联的责任，且寻求在不同假设环境下，项目未能按计划进行时的责任分配问题，[13]是风险管理策略的一部分。新公共管理运动兴起后，风险分担理论被引入公共基础设施建设、公共服务领域。该理论认为，单一主体承受风险的能力有限，如果没有公平、高效的风险分配机制，公私合作模式（即PPP 模式）下提供公共物品和服务的效率将会受到影响;[14][15]合理的风险分担成为公私部门合作的关键。

风险分担中实现风险分配合理化是一个动态的过程，需要多个阶段的保障，并非一蹴而就。[16]总体来说，风险分担需要三个环节保障，才能实现风险在公私部门间的分配，确保风险最小化，即初步分担阶段、公私部门谈判分担阶段、风险跟踪和再分担阶段。[17]在每个风险分配阶段，风险通常依据风险承担与合作所获权利、（风险控制）能力、收益、风险承担意愿、风险承担上限[18]等原则被分为两类：自担风险、共担风险。

（二）民办非营利养老机构运营中的风险分担

民非养老机构运营风险分担的必要性分析

机构养老服务是一种准公共物品，具有福利性和公益性，这种属性决定其发展具有投资大、见效慢、利润低、风险大的特点。[19]在机构养老服务提供上，单纯依靠政府或市场都无法有效满足老年人的需要，因为服务过程同时存在市场失灵和政府失灵，非营利组织的介入能够较好地解决这些问题。

民非养老机构介入养老服务领域虽是对政府养老责任的一种分担，但是这种分担并不意味着政府可以把机构养老服务提供中的风险全部转移给民非组织，因为并非所有的风险都可由民非养老机构控制。从对风险的控制程度来看，养老机构面对的风险可以分为难以控制的风险、可部分控制的风险、可完全控制的风险三类，[20]因而，养老机构运营风险的化解责任无法由民非养老机构一方完全承担，即风险的承担与养老服务提供效率之间存在一个最优分担区间，一旦超过这个区间，民非组织提供养老服务的效率就会下降。[21]况且非营利组织本身存在志愿失灵[22]的缺陷，需要得到具備风险承担能力的相关主体的支持，才能更好实现服务目标。最终，社会化风险分担机制成为化解民非养老机构运营风险的思路。