【讲义文稿】企业现金流量管理问题研究

企业现金流量管理是指企业以现金流量作为财务内控管理的中心、兼顾经济效益，围绕着企业的三大收付实现制的经济活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动以及汇率变动而构建的财务管理体系，是对一定期间内的现金流入流出所作出的规划、管控、传输、汇报、解析及评价。现金流量管理是制定公司战略发展目标的重要依据，是收支平衡且实现企业可持续性发展的基本保障。在财务管理实践中，企业现金流量管理的基本特点有预测性、完整性和风险性。在瞬息万变的市场经济环境中，企业的经营发展将会受到各种因素的影响，导致企业的风险日益增加。然而，通过加强现金流量管理，可以有效规避、削弱各种风险，促使企业内部资金结构稳健，确保资金链运行顺畅，提升企业财务内控及经营管理水平。

一、企业现金流量管理的重要性

（一）降低财务内控管理风险

通过加强现金流量管理，可以有效规避、削弱财务内控风险，促使企业内部资金结构稳健，确保资金链运行顺畅， 提升企业财务内控的管理水平。企业的财务内控管理负责人应做好全面现金流管理，包括熟悉现金流量的过去、分析现金流量的现在及预测现金流量的未来，通过过去和现在的情况及时发现、预警，以及事前规划、事中管控、事后分析等方式，降低或避免不必要的财务风险发生。